LA PATRIA | MANIZALES

Financiar salud, educación, seguridad, vías y gastos de funcionamiento del Estado es el objetivo de impuestos como la declaración de renta, que deben realizar cada año quienes registran un gasto, patrimonio o ingreso mínimo.

El contador especializado en Legislación Tributaria Jorge Oswaldo García Gómez señala que el recaudo tributario anual en Colombia equivale al 19,7% del producto interno bruto (PIB), casi una quinta parte de la economía nacional. Esta cifra es baja si se compara con los promedios de Latinoamérica (27,3%) y los países que integran la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (33,8%).

Pero las reglas de juego para la declaración de renta, que es el informe sobre las finanzas de las personas y empresas, no son las mismas en cada vigencia. Este año los declarantes le reportarán el estado de sus cuentas a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) bajo las condiciones de la Ley 2277 del 2022, conocida como reforma tributaria.

Esa reforma impulsada por el Gobierno Petro, de acuerdo con el experto, redujo los privilegios de las personas más ricas, que ahora pagan más, y busca más recursos para financiar el sistema de protección social.

Tener que declarar renta no necesariamente significa pagar por el impuesto, eso depende del cálculo según los ingresos, precisa Gómez.

Infografía | Juan Carlos Hómez | LA PATRIA

¿Por qué se declara renta?

"Existe un mandato en la Constitución que obliga a los ciudadanos, de acuerdo con su capacidad contributiva, a ayudar a financiar el Estado para cubrir gastos de funcionamiento, inversión y asistencia social. Entre más se gane, más se pagará en impuestos. Menores ingresos significan que el pago será inferior o nulo", explica el contador Jorge García.

¿Quiénes declaran renta?

Deben declarar renta quienes cumplieron al menos uno de los siguientes requisitos en el 2023:

• Haber recibido ingresos brutos de $59 millones 377 mil o más.
• Tener un patrimonio bruto de $190 millones 854 mil (se cuentan todos los bienes, no las deudas. Por ejemplo, una casa hipotecada cuenta para este impuesto).
• $59 millones 377 mil o más en consumo de tarjeta de crédito, compras en general, consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras.

"Si usted prestó su cuenta para recibir una consignación, eso también se suma para el umbral de declaración de renta", avisa Henry Arias Bonilla, contador especialista en Revisoría Fiscal.

Arias también advierte sobre las inversiones financieras que, por ejemplo, si se invierte tres veces un CDT de $20 millones en el mismo año, estas transacciones se suman para un total de $60 millones y llevan a tener que declarar renta.

"Para saber si se debe declarar, tiene que sumar los ingresos por salarios, herencias, loterías, ventas de casas, carros, maquinarias, entre otros. Se suman las ventas brutas, no las utilidades", complementa Jorge García.

Residencia fiscal

Los residentes fiscales de Colombia (colombianos o extranjeros), es decir, quienes hayan permanecido en el país por 183 días o más en el año, pagan una declaración de renta menor que quienes no son residentes de la nación y tienen ingresos o activos en el país iguales o superiores a la cifra mínima de declaración de renta.

Las personas naturales también deben informarle a la DIAN sobre sus activos en el exterior y el valor. Este documento no acarrea ningún pago, pero no presentarlo puede acarrear multas.

Fechas para declarar renta

Las personas naturales deben declarar la renta del año anterior entre el 12 de agosto y el 24 de octubre del 2024. La fecha exacta para hacerlo depende de los últimos dos dígitos de la cédula. Dicha información se puede consultar en el sitio web dian.gov.co.

¿Qué pasa si no declara renta?

No declarar renta a tiempo acarrea una sanción por extemporaneidad. Si luego de los requerimientos de la DIAN no se entrega el documento, la entidad puede imponer una multa que parte desde los $471 mil.

Beneficios

Entre los descuentos al declarar renta se cuentan:

• Por cada persona que dependa económicamente del contribuyente se descuentan $3 millones 54 mil. El tope son cuatro dependientes económicos, para un beneficio máximo de $12 millones 216 mil.
• Se descuenta el 1% de las compras con factura electrónica. El potencial beneficio llega hasta $10 millones 179 mil.

Además, el Estado les regala un 25% de renta exenta a todos los contribuyentes en la actual reforma tributaria. Sin embargo, ambos contadores consultados indican que esto desincentiva que quienes tienen mayor capacidad de pago hagan inversiones en aportes voluntarios de pensiones, medicina prepagada, intereses de vivienda, entre otros, para alcanzar el tope del descuento, que es de $56 millones 832 mil.

Catedráticos en aprietos

Uno de los principales problemas de la reforma tributaria tiene que ver con algunos profesionales. El contador Henry Arias narra: “En el caso de los médicos, ellos son prestadores de servicios en instituciones de salud. Si se vinculan a una universidad y reciben un salario, no pueden entrar al régimen simple de tributación, que los beneficia, sino que declaran renta a través del sistema ordinario. Por eso, muchos profesores de medicina prefirieron retirarse de las universidades”.

Distribución de la riqueza

El 10% más rico de Colombia concentra el 85,8% de los patrimonios en el país. Por esta razón los contadores consultados califican como necesarios los sistemas de impuestos progresivos, que les cobran más a quienes tienen mayores recursos, con el fin de distribuir la riqueza.

*Fuente: CIAT (Benítez & Velayos).