¿Sabe qué es el Impuesto sobre las Ventas (IVA) y cómo debe pagarlo? Este gravamen es fundamental en la estructura tributaria, y su correcto cumplimiento es esencial para contribuir al desarrollo del país. 

En este artículo, exploraremos la agenda del calendario de pago del IVA para el año 2024, destacando las fechas y procesos cruciales que los contribuyentes deben tener en cuenta para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera efectiva.

En resumen

• En Colombia, tanto grandes contribuyentes con ingresos superiores a 92.000 UVT como otras personas jurídicas y naturales con ingresos inferiores a ese umbral están obligados a pagar el Impuesto sobre las ventas
• Para grandes contribuyentes, el IVA se paga bimestralmente según el último dígito del NIT, mientras que para otros contribuyentes, el pago es cuatrimestral con fechas establecidas a lo largo del año.
• El Impuesto sobre las Ventas es crucial para la financiación del Estado colombiano, entendiendo que de este impuesto se obtienen grandes recursos por parte de empresas y entidades bancarias. 

¿Quiénes tienen que pagar IVA?

Las obligaciones relacionadas con el Impuesto sobre las ventas (IVA) en Colombia están determinadas por la Ley 1819 de 2016. y se dividen en dos categorías principales. 

El primer grupo está compuesto por los grandes contribuyentes, ya sean personas jurídicas o naturales, que sean responsables del IVA y hayan registrado ingresos brutos iguales o superiores a 92.000 Unidades de Valor Tributario (UVT) al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior. 

En el año gravable 2023, este umbral equivale a $3.901.904.000.

En el segundo grupo se encuentran las personas jurídicas y naturales responsables del IVA cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año anterior (en este caso, el año gravable 2023) sean inferiores a 92.000 UVT ($3.901.904.000). 

La diferencia principal entre ambos grupos radica en las fechas y los periodos de pago.

Por lo general, el primer grupo incluye a grandes empresas, bancos, instituciones de crédito y multinacionales, mientras que el segundo grupo abarca a aquellos contribuyentes con ingresos más moderados.

Cuándo pagar IVA en 2024

Para el primer grupo de contribuyentes, cuya periodicidad de pago del IVA es bimestral y se determina según el último dígito del NIT, las fechas de pago en 2024 son las siguientes:

• Enero – febrero: del 11 al 22 de marzo.
• Marzo – abril: del 10 al 24 de mayo.
• Mayo – junio: del 10 al 23 de julio.
• Julio – agosto: del 10 al 23 de septiembre.
• Septiembre – octubre: del 13 al 26 de noviembre.
• Noviembre – diciembre: del 13 al 24 de enero de 2025.

Para el segundo grupo de contribuyentes, cuya periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral, las fechas de pago en 2024 son las siguientes:

• Enero – abril: del 10 al 24 de mayo.
• Mayo – agosto: del 10 al 23 de septiembre.
• Septiembre – diciembre: del 13 al 24 de enero de 2025.

¿Cómo y dónde se paga el IVA?

El IVA puede abonarse de manera rápida a través de Internet, siendo la opción en línea altamente recomendada por la propia DIAN. 

No obstante, también se puede realizar el pago de forma presencial en las sedes designadas, aunque suele sugerirse la modalidad en línea. 

Para llevar a cabo este proceso, es fundamental que usted esté previamente inscrito en el Registro Único Tributario (RUT) y haya gestionado el instrumento de firma electrónica proporcionado DIAN.

Una vez tenga estos requisitos, puede seguir los siguientes pasos:

1. Complete el formulario F 300 disponible en el sitio web oficial de la DIAN.
2. Una vez que el formulario esté debidamente diligenciado, proceda a firmarlo electrónicamente. Este paso implica la participación del contador o revisor fiscal, si así lo exige la ley, y del representante legal de la compañía. La firma se realiza mediante un PIN enviado por correo electrónico para agregar en MUISCA.
3. Presente el documento firmado en la plataforma de la DIAN para generar el recibo de pago correspondiente. Para ello encontrará el recuadro “Diligenciar y presentar Formulario 300 declaración del Impuesto sobre las Ventas” Haga clic en esta opción, allí ingresará al formulario de la declaración sugerida de IVA. 
4. Acceda a la opción “Pendientes de pago” en el menú izquierdo de su cuenta en la plataforma. 
5. Seleccione el pago que tiene la intención de realizar y acceda al botón directo para llevar a cabo la transacción.

Conclusión

La clasificación en dos grupos de contribuyentes obligados a pagar el IVA establece una diferenciación significativa en términos de periodicidad y fechas de pago. 

El primer grupo, conformado por grandes contribuyentes con ingresos superiores a 92.000 UVT, sigue un calendario bimestral basado en el último dígito del NIT, lo que impone plazos específicos a lo largo del año. 

En contraste, el segundo grupo, compuesto por contribuyentes con ingresos inferiores a 92.000 UVT, opera en un ciclo cuatrimestral con fechas de vencimiento establecidas.

La adecuada gestión y cumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con el IVA, ya sea en línea o presencialmente, resulta esencial para mantener la transparencia y contribuir al funcionamiento efectivo de los servicios públicos y proyectos de desarrollo impulsados por el Estado.